AI重塑稅務治理新格局 KPMG：企業應佈局數據及人才策略

KPMG安侯建業稅務投資部暨數位創新服務執業會計師林倚聰。KPMG/提供

全球稅務治理正歷經結構性的變革，稅務機關執法趨嚴、地緣政治影響，以及ESG責任稅務（如碳稅）興起，使企業跨境經營風險與成本持續攀升。根據國際合作與發展組織(OECD)《Governing with Artificial Intelligence 2025》報告，數位化與AI已成爲不可逆趨勢，不只提升政府效率與透明度，也強化企業稅務治理。而《KPMG 2024 Global Tax Function Benchmarking Research》報告中也顯示：

●84%企業認爲AI可減少重複性工作時間

●59%認爲有助於數據管理與分析

●48%認爲可提升合規性並降低風險

AI能即時分析交易與稅務資料、自動化報稅、偵測風險與預測趨勢，協助企業制定精準財稅策略，推動治理創新。

OECD報告進一步指出，數位化結合AI正加速企業稅務治理轉型。奧地利政府2023年運用AI分析650萬件稅務案件，偵測報稅不實與詐欺，額外徵得1.85億歐元稅收；澳洲政府則透過即時分析與異常偵測，確保約7,890萬澳元稅收。這些案例顯示，AI不僅提升政府稅收與合規，也促使企業強化數據整合與即時迴應能力。數位化稅務治理不只是效率提升，更是企業治理模式的根本轉型。

現代稅務機關已從被動接收申報資料，轉向將控管機制延伸至企業發票與交易系統，實現即時核稅與優化稽徵。企業稅務資料的透明度與即時性，將直接影響合規與風險控管。

AI應用持續擴展，涵蓋自動化、詐欺偵測、預測分析、個人化納稅人服務、風險評分與合規監控，推動稅務治理從合規導向轉型爲以數據驅動、策略洞察與風險管理爲核心的模式。但AI導入也帶來挑戰，企業需同步建立風險管理機制，確保技術落地與合規並行。常見痛點包括：

●資料分散、格式不一，整合困難

●缺乏兼具稅務與科技背景的人才

●部門協作不足，流程需重塑

●系統更新成本高，資安風險高

OECD提醒，數據品質、治理架構與AI人才是數位轉型成功關鍵。技能落差與高品質數據取得困難，是推動AI的主要障礙。若AI系統依賴不完整或偏頗數據，可能導致風險評估失準與不公平稅務決策，損害企業權益與信任。

企業應從標準化資料規格着手，強化數據治理與共享，擁抱智能自動化，探索雲端與託管服務，善用ERP升級契機，升級IT基礎設施，並以人爲本推動轉型，涵蓋人才與文化培育，建立AI治理框架，確保策略性與可信任使用。

總結而言，AI與數據主導的稅務治理變革，要求企業將稅務職能從合規中心轉型爲具備智慧與策略洞察的部門。OECD強調，AI應整合於稅務生態系統中，涵蓋法規、技術、組織與人才。企業與政府唯有積極擁抱AI與數位創新，建立完善的數據治理與風險管理機制，才能在新世代稅務治理中保持競爭力，實現永續發展。(本文由KPMG安侯建業稅務投資部暨數位創新服務執業會計師林倚聰及協理廖亦嫺/提供)